Explainer:બજેટમાં ટેક્સને લઈને ઘણા ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે. નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ, સામાન્ય માણસ માટે પ્રમાણભૂત કપાતમાં વધારો કરવામાં આવ્યો હતો, જ્યારે મિલકત પર સૂચકાંક નાબૂદ કરવામાં આવ્યો હતો. આ સિવાય શેરબજારમાં રોકાણકારો માટે લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ પણ વધારવામાં આવ્યો હતો. આ ઉપરાંત બજેટમાં એનઆરઆઈ માટે ટેક્સ સંબંધિત ફેરફારો પણ કરવામાં આવ્યા હતા. જો તમે NRI છો તો બજેટ 2024 પછી ટેક્સની ગણતરી બદલાઈ ગઈ છે. ચાલો સમજીએ કે એનઆરઆઈ પર કેવી રીતે ટેક્સ લાગશે?
ભારતમાં કરવેરા ઘણી વખત NRIs માટે એક માર્ગ રહ્યો છે. પછી તે મૂડી લાભો સાથે વ્યવહાર હોય, મિલકતના વ્યવહારો અથવા સમજણ હોય કે આ કયા NRIને લાગુ પડશે. એનઆરઆઈ એવી વ્યક્તિ છે જે નાણાકીય વર્ષમાં 182 દિવસથી વધુ સમય માટે ભારતની બહાર હોય અથવા પાછલા નાણાકીય વર્ષમાં 365 દિવસથી વધુ સમય માટે અથવા વર્તમાન વર્ષમાં ભારતમાં 60 દિવસથી ઓછો સમય વિતાવ્યો હોય.
NRIs માટે કરના નિયમો શું છે?
ભારતના રહેવાસીઓની જેમ, બિન-નિવાસી (NRI) પર પણ ભારતમાં કમાયેલી આવક પર કર લાદવામાં આવે છે. જો કે, NRIની વૈશ્વિક આવક ત્યાં સુધી કરપાત્ર નથી જ્યાં સુધી તે ભારતીય કર કાયદા હેઠળ નિવાસી તરીકે લાયક ન બને. આ ઘણીવાર મૂંઝવણ પેદા કરે છે. ખાસ કરીને નવા ફેરફારો બાદ મૂંઝવણમાં વધુ વધારો થયો છે.
બજેટમાં NRI માટે શું બદલાવ આવ્યો?
નિષ્ણાતોના ઇનપુટના આધારે, બજેટ 2024માં NRI માટે કેટલાક મોટા ફેરફારો છે. સિંઘાનિયા એન્ડ કંપનીના પાર્ટનર રિતિકા નય્યરના જણાવ્યા અનુસાર, જો NRI ભારતના રહેવાસી બનશે તો તેમની વૈશ્વિક આવક પર ટેક્સ લાગતો રહેશે. નાયરે જણાવ્યું હતું કે બજેટ 2024માં, નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરનારાઓ માટે પ્રમાણભૂત કપાત 50,000 રૂપિયાથી વધારીને 75,000 રૂપિયા કરવામાં આવી છે. આ NRIs માટે કુલ કર જવાબદારી ઘટાડવામાં થોડી રાહત આપે છે.
ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો પર ઉચ્ચ કર
સ્ટોક, ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અથવા બિઝનેસ ટ્રસ્ટમાં રોકાણ કરતા NRI માટે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કરના દરો 15% થી વધીને 20% થયા છે, જે 23 જુલાઈ, 2024 થી અમલમાં છે. આ વધારો બજારમાં રોકાણ કરતા NRIને અસર કરી શકે છે.
ઇકોનોમિક લો પ્રેક્ટિસના પાર્ટનર મિતેશ જૈનના જણાવ્યા અનુસાર, ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો પર કરનો દર 33% વધ્યો છે, જે NRIsને ટૂંકા ગાળાની વેપાર પ્રવૃત્તિઓમાં સામેલ થવાથી અસર કરી શકે છે. ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાના લાભો વચ્ચેનું અંતર 5% થી વધીને 7.5% થયું છે, જે તેને ઝડપી નફા માટે ઓછું આકર્ષક બનાવે છે.
LTCG ટેક્સ પરના દરો
બજેટ 2024માં મહત્વનો ફેરફાર NRIs માટે LTCG ટેક્સ રેટ અંગે કરવામાં આવ્યો છે, જેને વધારીને 12.5% કરવામાં આવ્યો છે. આ કરની ગણતરીઓને સરળ બનાવે છે. આ ઉપરાંત, નાણાકીય વર્ષ 2024-25 થી, જો કોઈ સંપત્તિ ટૂંકા ગાળા માટે અથવા લાંબા ગાળા માટે રાખવામાં આવે છે, તો તેને સુવ્યવસ્થિત કરવામાં આવી છે. લિસ્ટેડ પ્રોપર્ટી માટે, જો 12 મહિનાથી વધુ રાખવામાં આવે તો તેને લાંબા ગાળાની ગણવામાં આવશે, જ્યારે અન્ય પ્રોપર્ટી માટે આ મર્યાદા 24 મહિના છે.
LTCG મુક્તિ મર્યાદા વધી
બીજી રાહત એ છે કે ઇક્વિટી શેર અથવા યુનિટના વેચાણ પર LTCG માટેની મુક્તિ મર્યાદામાં વધારો કરવામાં આવ્યો છે. તેને વાર્ષિક રૂ. 1 લાખથી વધારીને રૂ. 1.25 લાખ કરવામાં આવ્યો છે, જો કે ટેક્સનો દર પણ 10% થી વધીને 12.5% થયો છે.
અનુક્રમણિકા દૂર કરી
એનઆરઆઈ માટે સૌથી મોટો ફટકો ઈન્ડેક્સેશન બેનિફિટને દૂર કરવાનો છે, એક સાધન જે ફુગાવાના દર અનુસાર વેચવામાં આવે ત્યારે મિલકતની કિંમતને સમાયોજિત કરે છે અને પછી બાકીની રકમ પર એલટીસીજી ટેક્સ લગાવે છે. સિંઘાનિયા એન્ડ કંપનીના પાર્ટનર રિતિકા નય્યર કહે છે કે બિન-નિવાસી હવે ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ મેળવી શકશે નહીં, પરિણામે તેમના પર કર જવાબદારી વધી છે. ચાલો એક ઉદાહરણ વડે સંપૂર્ણ ગણિત સમજીએ…
એ, જે એનઆરઆઈ છે, તેણે 2001માં 15 લાખ રૂપિયામાં પ્રોપર્ટી ખરીદી હતી અને 2024માં તેને 80 લાખ રૂપિયામાં વેચી હતી. એટલે કે A ને રૂ. 54.45 લાખનો નફો થયો. ઇન્ડેક્સેશન સાથે LTCG 25.55 લાખ રૂપિયા હશે, જેના પર 20% ટેક્સ લાગશે. આનો અર્થ એ થયો કે તેમને 5.11 લાખ રૂપિયાનો ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. નવી સિસ્ટમમાં LTCG (ઇન્ડેક્સેશન વિના) 65 લાખ રૂપિયા હશે, જેના પર 12.5% ટેક્સ લાગુ થશે. એટલે કે કુલ 8.12 લાખ રૂપિયા ટેક્સ તરીકે ચૂકવવા પડશે. અહીં નવી ટેક્સ સિસ્ટમમાં વધુ ટેક્સ ભરવો પડશે.
જ્યારે A એ 2024માં બીજી મિલકત રૂ. 1.25 કરોડમાં વેચી હતી. જૂની સિસ્ટમ હેઠળ, 70.55 લાખ રૂપિયાના LTCG પર 20 ટકા ટેક્સ લાગુ થશે. એટલે કે કુલ 14.11 લાખ રૂપિયા ટેક્સ તરીકે ચૂકવવા પડશે. નવી સિસ્ટમ હેઠળ, 1.10 કરોડ રૂપિયાના LTCG પર 12.5% ટેક્સ લાગુ થશે, જે અંતર્ગત 13.75 લાખ રૂપિયાનો ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. અહીં, નવી સિસ્ટમમાં વધુ ટેક્સની બચત થશે.
NRI રોકાણકારો પર શું અસર થશે?
મિતેશ જૈન દર્શાવે છે તેમ, NRIને લિસ્ટેડ શેર્સ અને સિક્યોરિટીઝમાંથી લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો પર ઊંચા દરો મળશે. લાંબા ગાળાના કરનો દર 10% થી વધીને 12.5% થયો છે, જ્યારે ટૂંકા ગાળાનો દર 15% થી વધીને 20% થયો છે. આ વધારો ટૂંકા ગાળામાં રોકાણકારોને નિરાશ કરી શકે છે.
નિષ્ણાતો કહે છે કે રિયલ એસ્ટેટ હંમેશા એનઆરઆઈ માટે મનપસંદ રોકાણ રહ્યું છે, પરંતુ ઈન્ડેક્સેશન અને એકસમાન ટેક્સ રેટ દૂર થવાને કારણે ટેક્સ માળખું બદલાય છે, જેના કારણે રોકાણકારો પર ટેક્સનો બોજ વધી શકે છે.
બાયબેક ટેક્સ નાબૂદ
ફાઇનાન્સ એક્ટ (નં. 2) 2024માં એક મહત્વપૂર્ણ ફેરફાર એ છે કે 1 ઓક્ટોબર, 2024થી બાયબેક ટેક્સ નાબૂદ કરવામાં આવશે. જો કે, આ તારીખ પછી, બાયબેકમાંથી મળેલી રકમ પર ડિવિડન્ડ તરીકે ટેક્સ લાગશે. મિતેશ જૈને જણાવ્યું હતું કે આનાથી રોકાણકારો માટે રોકડ પ્રવાહમાં વધારો થશે, પરંતુ ઉચ્ચ ટેક્સ બ્રેકેટમાં આવતા NRIને ઊંચા ટેક્સનો સામનો કરવો પડશે, જે બાયબેક પર 20% થી વધીને 30% થશે.
નિષ્ણાતોનો અભિપ્રાય
સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, બજેટ 2024માં કરાયેલા ફેરફારો NRIs માટે રાહત અને પડકારોનું મિશ્રણ રજૂ કરે છે. ઇન્ડેક્સેશન અને ઊંચા કર દરો દૂર કરવાથી કર જવાબદારીઓમાં વધારો થવાની સંભાવના છે, પરંતુ કેટલાક લાભો જેવા કે વધેલી મુક્તિ અને સરળ ટેક્સ સ્લેબ થોડી રાહત આપી શકે છે.
